当座預金

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小切手や手形を振り出せる特別な預金で、預金通帳が発行されない、利息がつかないなど変わった特徴があります。

入金は自由にできますが、出金に関しては使うそのたびに小切手を振り出さないといけません。

また、銀行で当座借越契約を締結している場合には、預金残高を超えても借越限度額まで小切手を振り出すことができます。

■仕訳例

・売掛金として受け取った小切手120,000円を当座預金に入金した。
(借方) 当座預金 120,000 (貸方) 売掛金 120,000

・仕入先に振り出した支払手形100,000円の期日決済された。
(借方) 支払手形 100,000 (貸方) 当座預金 100,000

・手形決済のため現金30,000円を当座預金に預け入れた。
(借方) 当座預金 30,000 貸方 現金 30,000

■主な取引例

・小切手振込入金
・振出小切手決済
・未渡小切手
・口座預入
・口座自動引落し
・期日取立入金
・通知預金解約預入
・定期預金解約預入
・普通預金から振替

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